CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
Vérifié le 18/05/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
La contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) sont prélevées sur les revenus d'activité et aussi sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient en fonction des différents types de revenus. De plus, certaines personnes bénéficient d'un taux réduit ou d'une exonération selon leurs revenus. Certains revenus en sont exonérés.
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :
Salaires
Primes et indemnités diverses
<a href="https://communes.coeurdecharente.fr/moutonneau/rubriques/demarches-administratives/?xml=F1226">Avantages en nature ou en espèces</a> (si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature, elle est exonérée de CSG et de CRDS)
Bénéfices industriels et commerciaux
Bénéfices agricoles...
Taux
Taux selon la nature des revenus
Nature des revenus
Taux global CSG
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu
Taux CRDS
Assiette (base de calcul)
Revenus d'activité salariée
<span class="valeur">9,20 %</span>
<span class="valeur">6,8 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">164 544 €</span>
<span class="valeur">100 %</span> au delà
Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement)
<span class="valeur">9,20 %</span>
<span class="valeur">6,8 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">100 %</span> du revenu brut
Exonérations
Frais professionnels
Sommes perçues par les étudiants et les apprentis
Sommes perçues dans le cadre du volontariat ou de la coopération
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
Contribution patronale au ticket restaurant, dans certaines limites
Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
Chèque-repas bénévole
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
Rémunération d'un apprenti
Bourse versée aux étudiants sous condition de ressources
Rémunération du stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle
Les revenus suivants sont exonérées de CSG et de CRDS :
Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique
Les pensions de retraite et les allocations de préretraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
À noter
si la préretraite ou retraite anticipée a pris effet avant le 11 octobre 2007, les taux appliqués sont de <span class="valeur">8,3 %</span> pour la CSG et <span class="valeur">0,50 %</span> pour la CRDS.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2018 du foyer (impôts sur le revenu 2019)
Quotient familial
Revenu fiscal de référence
Taux zéro
Taux réduit
Taux médian
Taux normal
1 part
Jusqu'à <span class="valeur">11 305 €</span>
De <span class="valeur">11 306 €</span>
à <span class="valeur">14 780 €</span>
De <span class="valeur">14 781 €</span>
à <span class="valeur">22 940 €</span>
<span class="valeur">22 941 €</span> et plus
1,5 parts
Jusqu'à <span class="valeur">14 324 €</span>
De <span class="valeur">14 325 €</span>
à <span class="valeur">18 726 €</span>
De <span class="valeur">18 727 €</span>
à <span class="valeur">29 064 €</span>
<span class="valeur">29 065 €</span> et plus
2 parts
Jusqu'à <span class="valeur">17 343 €</span>
De <span class="valeur">17 344 €</span>
à <span class="valeur">22 672 €</span>
De <span class="valeur">22 673 €</span>
à <span class="valeur">35 188 €</span>
<span class="valeur">35 189 €</span> et plus
2,5 parts
Jusqu'à <span class="valeur">20 362 €</span>
De <span class="valeur">20 363 €</span>
à <span class="valeur">26 618 €</span>
De <span class="valeur">26 619 €</span>
à <span class="valeur">41 312 €</span>
<span class="valeur">41 313 €</span> et plus
3 parts
Jusqu'à <span class="valeur">23 381 €</span>
De <span class="valeur">23 382 €</span>
à <span class="valeur">30 564 €</span>
De <span class="valeur">30 565 €</span>
à <span class="valeur">47 436 €</span>
<span class="valeur">47 437 €</span> et plus
Quart de part supplémentaire
<span class="valeur">1 510 €</span>
<span class="valeur">1 510 €</span>
<span class="valeur">1 973 €</span>
<span class="valeur">3 062 €</span>
Demi-part supplémentaire
<span class="valeur">3 019 €</span>
<span class="valeur">3 019 €</span>
<span class="valeur">3 946 €</span>
<span class="valeur">6 124 €</span>
À savoir
le passage du taux zéro ou réduit au taux médian ou normal ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir ce seuil 2 années consécutives.
Taux des cotisations
Quotient familial
Taux zéro
Taux réduit
Retraites et préretraites
Taux médian
Taux normal
Retraites
Taux normal
Préretraites
Taux global CSG
Exonération
<span class="valeur">3,8 %</span>
<span class="valeur">6,6 %</span>
<span class="valeur">8,3 %</span>
<span class="valeur">9,20 %</span>
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu
Exonération
Exonération
<span class="valeur">4,2 %</span>
<span class="valeur">5,9 %</span>
<span class="valeur">6,8 %</span>
Taux CRDS
Exonération
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)
Exonération
Exonération
<span class="valeur">0,30 %</span>
<span class="valeur">0,30 %</span>
<span class="valeur">0,30 %</span>
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit
Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale
Taux normal
Taux des cotisations
Taux global CSG
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu
Taux CRDS
Assiette (Base de calcul)
<span class="valeur">6,2 %</span>
<span class="valeur">3,8 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">98,25 %</span> du revenu brut si le montant ne dépasse pas <span class="valeur">164 544 €</span>
<span class="valeur">100 %</span> au delà
À noter
ces conditions s'appliquent également aux personnes en chômage partiel (ou en <a href="https://communes.coeurdecharente.fr/moutonneau/rubriques/demarches-administratives/?xml=F13898">activité partielle</a>) jusqu'au 31 décembre 2020. Cette disposition vise à limiter les conséquences de l’épidémie de Covid.
Taux réduit
Le taux réduit de CSG, fixé à <span class="valeur">3,8 %</span>, concerne les allocations chômage (y compris l'indemnité d'activité partielle).
Il s'applique si votre <a href="https://communes.coeurdecharente.fr/moutonneau/rubriques/demarches-administratives/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> de l'avant-dernière année est compris entre un montant plancher et un montant plafond, variant selon le nombre de parts de quotient familial auxquels vous avez droit. En dessous du montant plancher, vous êtes exonéré.
Application du taux réduit de CSG en 2020 selon le montant du revenu fiscal de référence de 2018 (avis d'imposition 2019)
Quotient familial
Revenu fiscal de référence
Montant plancher
Montant plafond
1 part
<span class="valeur">11 305 €</span>
<span class="valeur">14 780 €</span>
1,5 parts
<span class="valeur">14 324 €</span>
<span class="valeur">18 726 €</span>
2 parts
<span class="valeur">17 343 €</span>
<span class="valeur">22 672 €</span>
2,5 parts
<span class="valeur">20 362 €</span>
<span class="valeur">26 618 €</span>
3 parts
<span class="valeur">23 381 €</span>
<span class="valeur">30 564 €</span>
3,5 parts
<span class="valeur">26 400 €</span>
<span class="valeur">34 510 €</span>
4 parts
<span class="valeur">29 419 €</span>
<span class="valeur">38 456 €</span>
Quart de part supplémentaire
<span class="valeur">1 510 €</span>
<span class="valeur">1 973 €</span>
Demi-part supplémentaire
<span class="valeur">3 019 €</span>
<span class="valeur">3 946 €</span>
Exonérations
Les allocations de chômage sont exonérées de CSG et de CRDS dans les 2 cas suivants :
Le prélèvement de CSG et de CRDS ferait baisser le montant net de l'allocation en dessous du Smic brut
Le <a href="https://communes.coeurdecharente.fr/moutonneau/rubriques/demarches-administratives/?xml=F13216">revenu fiscal de référence</a> du bénéficiaire est inférieur à un certain montant.
Exonération des allocations chômage en 2020 : plafond de revenu selon le nombre de parts de quotient familial
Quotient familial
Revenu fiscal de référence 2018 (avis d'imposition 2019)
1 part
<span class="valeur">11 305 €</span>
1,5 part
<span class="valeur">14 324 €</span>
2 parts
<span class="valeur">17 343 €</span>
Par quart de part supplémentaire
<span class="valeur">1 510 €</span>
Par demi-part supplémentaire
<span class="valeur">3 019 €</span>
Les pensions d'invalidité ou d'incapacité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2018 du foyer (impôts sur le revenu 2019)
Quotient familial
Revenu fiscal de référence
Taux zéro
Taux réduit
Taux médian
Taux normal
1 part
Jusqu'à <span class="valeur">11 305 €</span>
De <span class="valeur">11 306 €</span>
à <span class="valeur">14 780 €</span>
De <span class="valeur">14 781 €</span>
à <span class="valeur">22 940 €</span>
<span class="valeur">22 941 €</span> et plus
1,5 parts
Jusqu'à <span class="valeur">14 324 €</span>
De <span class="valeur">14 325 €</span>
à <span class="valeur">18 726 €</span>
De <span class="valeur">18 727 €</span>
à <span class="valeur">29 064 €</span>
<span class="valeur">29 065 €</span> et plus
2 parts
Jusqu'à <span class="valeur">17 343 €</span>
De <span class="valeur">17 344 €</span>
à <span class="valeur">22 672 €</span>
De <span class="valeur">22 673 €</span>
à <span class="valeur">35 188 €</span>
<span class="valeur">35 189 €</span> et plus
2,5 parts
Jusqu'à <span class="valeur">20 362 €</span>
De <span class="valeur">20 363 €</span>
à <span class="valeur">26 618 €</span>
De <span class="valeur">26 619 €</span>
à <span class="valeur">41 312 €</span>
<span class="valeur">41 313 €</span> et plus
3 parts
Jusqu'à <span class="valeur">23 381 €</span>
De <span class="valeur">23 382 €</span>
à <span class="valeur">30 564 €</span>
De <span class="valeur">30 565 €</span>
à <span class="valeur">47 436 €</span>
<span class="valeur">47 437 €</span> et plus
Quart de part supplémentaire
<span class="valeur">1 510 €</span>
<span class="valeur">1 510 €</span>
<span class="valeur">1 973 €</span>
<span class="valeur">3 062 €</span>
Demi-part supplémentaire
<span class="valeur">3 019 €</span>
<span class="valeur">3 019 €</span>
<span class="valeur">3 946 €</span>
<span class="valeur">6 124 €</span>
Taux des cotisations
Quotient familial
Taux zéro
Taux réduit
Taux médian
Taux normal
Taux global CSG
Exonération
<span class="valeur">3,8 %</span>
<span class="valeur">6,6 %</span>
<span class="valeur">8,3 %</span>
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu
Exonération
Exonération
<span class="valeur">4,2 %</span>
<span class="valeur">5,9 %</span>
Taux CRDS
Exonération
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa)
Exonération
Exonération
<span class="valeur">0,30 %</span>
<span class="valeur">0,30 %</span>
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit
Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale
Taux appliqués aux indemnités journalières
Taux global CSG
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu
Taux CRDS
Assiette (Base de calcul)
<span class="valeur">6,2 %</span>
<span class="valeur">3,8 %</span>
<span class="valeur">0,50 %</span>
<span class="valeur">100 %</span> des IJSS brutes
<span class="miseenevidence">Revenus liés à la famille</span>
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Exonération de CSG et/ou CRDS sur les revenus liés à la famille
Type de revenu
Exonération de CSG
Exonération de CRDS
Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH)
Oui
Oui
Allocations familiales
Oui
Non
Allocation journalière de présence parentale (AJPP)
